LLC vs. S Corporation
- 4630
- 1283
- Ricky Huels
LLC (Perseroan terbatas) dan an S Corporation keduanya merupakan struktur perusahaan yang, di Amerika Serikat, mengizinkan perpajakan pass-through. Perbedaan utama antara S Corp. dan LLC adalah:
- S Perusahaan lebih ketat tentang siapa pemegang saham (pemilik) perusahaan.
- S Perusahaan diharuskan membayar gaji kepada pemilik yang bekerja untuk perusahaan dan memiliki lebih dari 2% dari perusahaan. Sebaliknya, LLC tidak berkewajiban untuk membayar gaji kepada para anggotanya (pemilik). Ini memiliki implikasi pajak untuk beberapa perusahaan seperti usaha tunggal.
- S Perusahaan diharuskan untuk memelihara dan mengajukan catatan formal untuk Dewan dan Rapat Pemegang Saham.
- S Perusahaan diizinkan hanya memiliki satu kelas saham.
- Sedikit lebih mudah untuk mengatur rencana opsi saham karyawan untuk perusahaan S daripada untuk LLCS.
Perbedaan -perbedaan ini dijelaskan secara lebih rinci di bawah ini.
Grafik perbandingan
Perbedaan - Persamaan -| LLC | S Corporation | |
|---|---|---|
|
| |
| Cocok untuk | Bisnis kecil dengan sedikit pemegang saham | Usaha kecil dengan kurang dari 100 pemegang saham, yang terdiri dari warga negara AS dan/atau alien penduduk untuk tujuan pajak penghasilan. |
| Tingkat manajemen | Hanya anggota dan anggota pengelola perusahaan | Petugas, Dewan Direksi Perusahaan |
| Perpajakan | Perpajakan tunggal - laba atau rugi diteruskan langsung kepada anggota (Bracket Top 39.6%). Dapat memilih untuk dikenakan pajak sebagai perusahaan. | Perpajakan tunggal (laba rugi diteruskan langsung kepada pemegang saham) |
| Kepemilikan | Anggota | Pemegang Saham adalah pemilik S-Corp. |
| Kesinambungan hidup | Istilah yang tidak terbatas | Istilah yang tidak terbatas |
| Pilihan struktur perpajakan diberikan | Ya, ini adalah satu anggota LLC - SMLLC atau kemitraan untuk beberapa anggota secara default, dan S atau C Corporation (berdasarkan pemilihan) | TIDAK. Perusahaan S memilih untuk dikenakan pajak berdasarkan sub -bab IRC. |
| Badan hukum | Entitas terpisah dari mitra, tetapi anggota mungkin bertanggung jawab atas kewajiban non-fiscal | Entitas terpisah dari pemegang saham (pemilik), yang biasanya tidak dapat bertanggung jawab atas kewajiban fiskal apa pun |
| Rapat pemegang saham | Tidak perlu, tetapi seharusnya mencatat kegiatan dan/atau dewan penasihat | Pemegang saham formal dan rapat dewan diperlukan |
| Dokumen dan catatan | Tidak banyak dokumen yang dibutuhkan. Laporan negara tahunan harus diajukan dengan biaya yang sesuai; dapat mengajukan melalui surat tetapi sebagian besar negara bagian mengizinkan atau mengamanatkan pengarsipan online | Dewan formal dan rapat dan menit pemegang saham diperlukan. Laporan negara tahunan juga harus diajukan dengan biaya yang sesuai; dapat mengajukan melalui surat tetapi sebagian besar negara bagian mengizinkan atau mengamanatkan pengarsipan online |
| Tanggung jawab terbatas | Ya | Ya |
| Anggota perlu diatur | 1 atau lebih | 1 atau lebih |
| Regulasi Nama Entitas | Berbeda dengan masing -masing negara tetapi sebagian besar LLC atau L.L.C. telah ditambahkan. | Bisa menjadi inc., Incorporated, Corporation atau Corp. |
| Perjanjian hukum | Mungkin tidak diperlukan di beberapa negara bagian. Harus memiliki perjanjian operasi dengan catatan bisnis | Harus memiliki peraturan dengan catatan bisnis |
| Pajak Kerja Sendiri | Dinilai atas keuntungan bisnis $ 400 atau lebih | Tidak ada |
| Pemegang saham yang tidak dilahirkan | Tidak ada | Korporasi, Kemitraan, LLC Multi-Anggota, LLPS Charitable Studder Trusts |
| Pemilik atau pemegang saham yang diizinkan | Warga negara AS dan/atau alien penduduk, alien non-residen, perusahaan, kemitraan, dll. | Warga negara dan/atau alien penduduk AS, perkebunan orang yang meninggal, perkebunan kebangkrutan, SMLLC, rencana pensiun dan pembagian keuntungan yang memenuhi syarat 501 (c) (3) Amal, ESBT, QSST, dan ESOPS |
| Aturan stok | N/a | Hanya satu kelas stok yang diizinkan dalam S-Corp. |
| Tahun pajak | Tahun kalender; dapat menggunakan tahun fiskal apa pun jika persyaratan terpenuhi. | Tahun kalender; dapat menggunakan tahun fiskal apa pun jika persyaratan terpenuhi. |
| Gaji untuk pemilik atau pemegang saham | TIDAK; Anggota tunggal LLCS dan anggota LLC-Partnerships bukanlah karyawan sehingga gaji tidak boleh dibayar sendiri; Mereka diizinkan penarikan | Ya, harus dibayarkan kepada pemegang saham yang memiliki lebih dari 2% dan menyediakan layanan untuk bisnis mereka; bukan wajib opsional |
| Distribusi | Penarikan sepanjang tahun operasi bisnis; Diizinkan asalkan distribusi tidak mencegah perusahaan untuk membayar kewajiban operasi saat ini. | Diizinkan sepanjang tahun operasi bisnis, diizinkan setelah gaji dibayarkan kepada 2% atau lebih pemegang saham pemilik. |
Pembentukan LLC VS. S-corp
Biasanya, membentuk LLC hanya membutuhkan pengarsipan negara (biasanya ke Sekretaris Kantor Negara). Pengajuan negara biasanya terdiri dari informasi seperti:
- Anggota: Semua LLC harus memiliki setidaknya satu anggota. Anggota LLC adalah pemilik LLC sebanyak pemegang saham adalah pemilik perusahaan atau mitra kemitraan. Seperti pemegang saham, tanggung jawab anggota untuk membayar kewajiban LLC terbatas pada kontribusi modalnya. Anggota mungkin orang alami, perusahaan, kemitraan, atau LLC lainnya.
- Bunga Keanggotaan: Kepemilikan kepemilikan anggota di LLC disebut bunga keanggotaan. Kepentingan keanggotaan sering dibagi menjadi unit standar yang, pada gilirannya, sering disebut saham. Kecuali dinyatakan lain dalam Perjanjian Operasi, hak anggota untuk mengendalikan atau mengelola LLC proporsional dengan kepentingan keanggotaan mereka.
- Manajer: LLC, secara default, dikelola oleh anggota mereka secara proporsional dengan kepentingan keanggotaan mereka. Namun, banyak perjanjian operasi LLC, menyediakan manajer atau dewan manajer untuk menjalankan operasi sehari-hari LLC. Manajer dipilih atau ditunjuk oleh anggota dan juga dapat dihapus oleh anggota. Seorang anggota juga dapat menjadi manajer, sering disebut anggota pelaksana (mirip dengan mitra pengelola kemitraan).
- Artikel Organisasi: Semua LLC harus mengajukan bukti keberadaan mereka dengan Sekretaris Negara (atau beberapa kantor pemerintah) di mana mereka memilih untuk diorganisir. Artikel organisasi melayani tujuan ini dan merupakan versi LLC dari perusahaan Artikel Penggabungan. Meskipun informasi spesifik yang harus dimasukkan dalam Artikel Organisasi Bervariasi Negara, semua LLC harus mengungkapkan nama perusahaan mereka (yang harus sesuai dengan aturan yang ditetapkan oleh Negara Organisasi), menunjuk agen hukum dan mengungkapkan tujuan bisnis mereka yang valid yang valid. Biaya yang terkait dengan pengajuan artikel organisasi juga bervariasi berdasarkan negara bagian.
- Perjanjian Operasi: Perjanjian Operasi LLC adalah dokumen yang paling penting untuk keberhasilannya karena menentukan, mendefinisikan, dan memberi permohonan hak -hak anggota. Karena berbagai undang -undang LLC menawarkan begitu banyak fleksibilitas (lihat diskusi di bawah), dan aturan hukum default tidak sesuai dengan kebutuhan sebagian besar LLC, perjanjian operasi harus dirancang dengan cermat dan dengan banyak diskusi dan kesepakatan antara calon anggota.
Bergantung pada kota tempat LLC beroperasi, pengajuan dengan kota juga mungkin diperlukan. ID pajak federal (juga disebut nomor identifikasi pemberi kerja) juga diperlukan untuk LLC yang memiliki karyawan.
S a Corporation adalah korporasi yang memilih untuk dikenakan pajak berdasarkan subbab S Bab 1 dari Kode Pendapatan Internal IRS. Formasi biasanya membutuhkan pengarsipan negara, mendapatkan ID pajak federal dan pemilihan S. Pengajuan negara biasanya terdiri dari:
- Artikel Penggabungan
- Anggaran Rumah Tangga Perusahaan
- Persetujuan tertulis dari Incorporator
- Resolusi pertemuan pertama dewan direksi
Jika sebuah perusahaan memenuhi persyaratan status perusahaan S dan ingin dikenakan pajak berdasarkan sub -bab, pemegang sahamnya dapat mengajukan formulir 2553: "Pemilihan oleh perusahaan bisnis kecil" dengan Internal Revenue Service (IRS). Formulir 2553 harus ditandatangani oleh semua pemegang saham perusahaan. Jika pemegang saham tinggal di negara bagian properti komunitas, pasangan pemegang saham umumnya juga harus menandatangani 2553.
Pemilihan S Corporation biasanya harus dilakukan pada hari kelima belas dari bulan ketiga tahun pajak yang dimaksudkan untuk menjadi efektif, atau kapan saja selama tahun tersebut segera sebelum tahun pajak tersebut. Beberapa negara bagian seperti New York dan New Jersey memerlukan pemilihan tingkat negara bagian yang terpisah agar korporasi diperlakukan, untuk keperluan pajak negara, sebagai perusahaan S.
Batasan
Kualifikasi untuk status perusahaan S
Untuk membuat pemilihan diperlakukan sebagai perusahaan S, persyaratan berikut harus dipenuhi:
- Harus menjadi entitas yang memenuhi syarat (perusahaan domestik, atau perseroan terbatas).
- Harus hanya memiliki satu kelas stok.
- Tidak boleh memiliki lebih dari 100 pemegang saham.
- Pasangan secara otomatis diperlakukan sebagai pemegang saham tunggal. Keluarga, didefinisikan sebagai individu yang turun dari leluhur yang sama, ditambah pasangan dan mantan pasangan dari leluhur yang sama atau siapa pun yang secara lineal turun dari orang itu, dianggap sebagai pemegang saham tunggal selama setiap anggota keluarga memilih perlakuan tersebut.
- Pemegang saham harus u.S. warga negara atau penduduk, dan harus berupa entitas fisik (seseorang), sehingga pemegang saham perusahaan dan kemitraan harus dikecualikan. Namun, perusahaan bebas pajak tertentu, terutama 501 (c) (3) perusahaan, diizinkan untuk menjadi pemegang saham.
- Keuntungan dan kerugian harus dialokasikan untuk pemegang saham secara proporsional untuk kepentingan masing -masing dalam bisnis.
Jika sebuah perusahaan yang telah memilih untuk diperlakukan sebagai perusahaan S berhenti memenuhi persyaratan (misalnya, jika sebagai akibat dari transfer saham, jumlah pemegang saham melebihi 100 atau pemegang saham yang tidak memenuhi syarat seperti alien yang bukan penduduk memperoleh saham), Korporasi akan kehilangan status perusahaan S -nya dan kembali menjadi perusahaan C reguler.
Keterbatasan LLC
Sementara LLC dapat memiliki "kelas" stok yang berbeda, ini biasanya dilakukan dengan perjanjian operasi yang rumit. Hukum perusahaan (sebagaimana berlaku untuk perusahaan C dan S) lebih mapan dan oleh karena itu, investor dan pemodal ventura lebih suka berinvestasi di perusahaan vs. LLCS. Mendefinisikan dan Menyetel Rencana Opsi Saham Karyawan juga rumit dengan LLC. Namun, perlu dicatat bahwa karena perusahaan S hanya dapat memiliki 1 kelas saham, perusahaan biasanya memilih untuk kehilangan status S Corp mereka ketika mereka menerima investasi (karena investor biasanya menuntut saham yang disukai). Lihat saham biasa vs preferred stock.
Manajemen dan operasi
S Perusahaan, seperti perusahaan C, dikelola oleh dewan direksi, dipilih oleh pemegang saham. Operasi sehari-hari dikelola oleh petugas yang ditunjuk oleh direktur.
LLC dapat dikelola oleh anggota atau dapat memiliki tim manajer. Fleksibilitas ini mirip dengan kemitraan dan memungkinkan LLC untuk menguraikan tugas manajemen dalam perjanjian operasi mereka, dengan dewan manajer opsional.
Perpajakan LLC VS. S Corp
Sementara Pajak Medicare dan FICA karyawan, serta pajak negara bagian tidak terpengaruh oleh struktur perusahaan perusahaan, perawatan pajak penghasilan federal berbeda untuk LLCS dan S Perusahaan. Tarif pajak perusahaan biasanya lebih rendah dari tarif pajak penghasilan pribadi. Namun, dalam kasus perusahaan C, ada perpajakan berganda karena (a.) Korporasi dikenakan pajak atas laba, dan (b) ketika keuntungan ini didistribusikan kepada pemegang saham (pemilik), pemilik dikenakan pajak atas dividen ini.
S Perusahaan dapat mem -bypass pajak berganda ini dengan melaporkan seluruh pendapatan pada pengembalian pajak penghasilan pribadi pemegang saham. Ini dilakukan secara proporsional dengan kepemilikan masing -masing pemegang saham di perusahaan. Ini tidak hanya memungkinkan melewati pajak berganda, itu juga berarti bahwa kerugian yang terjadi oleh perusahaan dapat dilaporkan pada pengembalian pajak penghasilan pribadi pemegang saham, dengan demikian mengurangi kewajiban pajak mereka. C Perusahaan membawa kerugian mereka ke depan untuk mengimbangi mereka dari keuntungan perusahaan di masa depan.
LLC dapat memilih untuk dikenakan pajak sebagai perusahaan S atau perusahaan C.
Pelaporan pajak
Untuk perusahaan S, pemegang saham melaporkan pendapatan pada formulir 1120-an, gaji pada Formulir W-2 dan distribusi laba pada Jadwal K-1. Untuk LLCS, anggota melaporkan pendapatan pada Formulir Pajak Penghasilan Pribadi 1040 Jadwal C atau Formulir 1065 & Jadwal K-1 untuk distribusi laba. LLC juga dapat memilih untuk dikenakan pajak sebagai C atau S Corporation. Jika LLC memilih untuk dikenakan pajak sebagai perusahaan C, pelaporan pajak ada pada Formulir 1120 untuk pendapatan, gaji pada Formulir W-2 dan distribusi laba pada Formulir 1099-Div.