C Corporation vs. S Corporation
- 804
- 144
- Mr. Jordan Gusikowski
Sebuah perusahaan S berbeda dari perusahaan reguler (atau c) hanya karena memilih untuk dikenakan pajak berdasarkan sub -bab Bab 1 dari Kode Pendapatan Internal IRS. Kongres membuat sub -bab dalam kode pajak pada tahun 1958 untuk mempromosikan kewirausahaan dan usaha kecil. S Perusahaan menggabungkan manfaat kemitraan (perpajakan tunggal) dengan kewajiban terbatas yang ditawarkan oleh perusahaan. C Perusahaan, di sisi lain, memungkinkan lebih banyak fleksibilitas dalam jumlah dan jenis pemegang saham, serta kelas stok yang berbeda.
Grafik perbandingan
Perbedaan - Persamaan -| C Corporation | S Corporation | |
|---|---|---|
|
| |
| Cocok untuk | Ukuran menengah ke besar dengan banyak pemegang saham (termasuk investor institusi) | Usaha kecil dengan kurang dari 100 pemegang saham, yang terdiri dari warga negara AS dan/atau alien penduduk untuk tujuan pajak penghasilan. |
| Perpajakan | Pajak Berganda - Penghasilan Perusahaan dikenakan pajak atas tarif pajak perusahaan (sekitar 34%); pemegang saham juga membayar pajak atas dividen atau keuntungan yang didistribusikan (sekitar 20%). | Perpajakan tunggal (laba rugi diteruskan langsung kepada pemegang saham) |
| Tingkat manajemen | Pejabat, Dewan Direksi | Petugas, Dewan Direksi Perusahaan |
| Kepemilikan | Pemegang saham adalah pemilik. | Pemegang Saham adalah pemilik S-Corp. |
| Badan hukum | Entitas terpisah dari pemegang saham (pemilik), yang biasanya tidak dapat bertanggung jawab atas kewajiban fiskal apa pun | Entitas terpisah dari pemegang saham (pemilik), yang biasanya tidak dapat bertanggung jawab atas kewajiban fiskal apa pun |
| Pilihan struktur perpajakan diberikan | TIDAK. Keuntungan perusahaan C dikenakan pajak atas tarif pajak perusahaan. | TIDAK. Perusahaan S memilih untuk dikenakan pajak berdasarkan sub -bab IRC. |
| Dokumen dan catatan | Dewan formal dan rapat dan menit pemegang saham diperlukan. Laporan negara tahunan juga harus diajukan. | Dewan formal dan rapat dan menit pemegang saham diperlukan. Laporan negara tahunan juga harus diajukan dengan biaya yang sesuai; dapat mengajukan melalui surat tetapi sebagian besar negara bagian mengizinkan atau mengamanatkan pengarsipan online |
| Rapat pemegang saham | Pemegang saham formal dan rapat dewan diperlukan. | Pemegang saham formal dan rapat dewan diperlukan |
| Tanggung jawab terbatas | Ya | Ya |
| Kesinambungan hidup | Istilah yang tidak terbatas | Istilah yang tidak terbatas |
Kualifikasi untuk status perusahaan S
Untuk membuat pemilihan diperlakukan sebagai perusahaan S, persyaratan berikut harus dipenuhi:
- Harus menjadi entitas yang memenuhi syarat (perusahaan domestik, atau perseroan terbatas).
- Harus hanya memiliki satu kelas stok. (Lihat saham biasa vs preferred stock)
- Tidak boleh memiliki lebih dari 100 pemegang saham.
- Pasangan secara otomatis diperlakukan sebagai pemegang saham tunggal. Keluarga, didefinisikan sebagai individu yang turun dari leluhur yang sama, ditambah pasangan dan mantan pasangan dari leluhur yang sama atau siapa pun yang secara lineal turun dari orang itu, dianggap sebagai pemegang saham tunggal selama setiap anggota keluarga memilih perlakuan tersebut.
- Pemegang saham harus u.S. warga negara atau penduduk, dan harus berupa entitas fisik (seseorang), sehingga pemegang saham perusahaan dan kemitraan harus dikecualikan. Namun, perusahaan bebas pajak tertentu, terutama 501 (c) (3) perusahaan, diizinkan untuk menjadi pemegang saham.
- Keuntungan dan kerugian harus dialokasikan untuk pemegang saham secara proporsional untuk kepentingan masing -masing dalam bisnis.
Jika sebuah perusahaan yang telah memilih untuk diperlakukan sebagai perusahaan S berhenti memenuhi persyaratan (misalnya, jika sebagai akibat dari transfer saham, jumlah pemegang saham melebihi 100 atau pemegang saham yang tidak memenuhi syarat seperti alien yang bukan penduduk memperoleh saham), Korporasi akan kehilangan status perusahaan S -nya dan kembali menjadi perusahaan C reguler.
Pembentukan
Untuk perusahaan S dan C, pembentukan biasanya membutuhkan pengajuan negara, mendapatkan ID pajak federal dan pemilihan S. Pengajuan negara biasanya terdiri dari:
- Artikel Penggabungan
- Anggaran Rumah Tangga Perusahaan
- Persetujuan tertulis dari Incorporator
- Resolusi pertemuan pertama dewan direksi
Jika sebuah perusahaan memenuhi persyaratan status perusahaan S dan ingin dikenakan pajak berdasarkan sub -bab, pemegang sahamnya dapat mengajukan formulir 2553: "Pemilihan oleh perusahaan bisnis kecil" dengan Internal Revenue Service (IRS). Formulir 2553 harus ditandatangani oleh semua pemegang saham perusahaan. Jika pemegang saham tinggal di negara bagian properti komunitas, pasangan pemegang saham umumnya juga harus menandatangani 2553.
Pemilihan S Corporation biasanya harus dilakukan pada hari kelima belas dari bulan ketiga tahun pajak yang dimaksudkan untuk menjadi efektif, atau kapan saja selama tahun tersebut segera sebelum tahun pajak tersebut. Beberapa negara bagian seperti New York dan New Jersey memerlukan pemilihan tingkat negara bagian yang terpisah agar korporasi diperlakukan, untuk keperluan pajak negara, sebagai perusahaan S.
Perpajakan perusahaan C VS. S Corp
Sementara Pajak Medicare dan FICA karyawan, serta pajak negara bagian tidak terpengaruh oleh struktur perusahaan perusahaan, perawatan pajak penghasilan federal berbeda untuk perusahaan C dan S. Tarif pajak perusahaan biasanya lebih rendah dari tarif pajak penghasilan pribadi. Namun, dalam kasus perusahaan C, ada perpajakan berganda karena (a.) Korporasi dikenakan pajak atas laba, dan (b) ketika keuntungan ini didistribusikan kepada pemegang saham (pemilik), pemilik dikenakan pajak atas dividen ini.
S Perusahaan dapat mem -bypass pajak berganda ini dengan melaporkan seluruh pendapatan pada pengembalian pajak penghasilan pribadi pemegang saham. Ini dilakukan secara proporsional dengan kepemilikan masing -masing pemegang saham di perusahaan. Ini tidak hanya memungkinkan melewati pajak berganda, itu juga berarti bahwa kerugian yang terjadi oleh perusahaan dapat dilaporkan pada pengembalian pajak penghasilan pribadi pemegang saham, dengan demikian mengurangi kewajiban pajak mereka. C Perusahaan membawa kerugian mereka ke depan untuk mengimbangi mereka dari keuntungan perusahaan di masa depan.
Perbedaan dalam pelaporan pajak
Untuk perusahaan S, pemegang saham melaporkan pendapatan pada formulir 1120-an, gaji pada Formulir W-2 dan distribusi laba pada Jadwal K-1. Untuk perusahaan C, pelaporan pajak ada di Formulir 1120 untuk pendapatan, gaji pada Formulir W-2 dan distribusi laba pada Formulir 1099-Div.