C Corporation vs. LLC

Sementara LLC dan perusahaan C adalah struktur bisnis yang menawarkan perlindungan pertanggungjawaban kepada pemilik perusahaan, mereka berbeda dalam beberapa cara penting. C Perusahaan membentuk sebagian besar perusahaan besar di U.S. dan merupakan dasar untuk beberapa perusahaan kecil juga. Mereka dibentuk dengan mengajukan penggabungan di tingkat negara bagian. Untuk menjadi perusahaan C, bisnis harus memiliki manajemen dan dewan direksi dan harus mengajukan dokumen yang diperlukan setiap tahun. Bisnis dikenakan pajak dua kali di Corps C, sekali untuk pendapatan perusahaan dan sekali lagi ketika pendapatan itu berlalu ke anggota C Perusahaan (i.e., pemegang saham).

A Perseroan terbatas, atau LLC, menggabungkan manfaat dari kepemilikan tunggal dan kemitraan. Sangat mudah untuk membentuk LLC, dan ada manfaat pajak untuk melakukannya (pajak tunggal di tingkat individu). LLC juga menawarkan perlindungan tanggung jawab terbatas yang seringkali lebih unggul dari perlindungan untuk perusahaan karena lebih sulit untuk "menembus tabir" dan melampirkan properti pribadi ke LLC. LLC bukan perusahaan: itu dianggap sebagai entitas bisnis yang tidak berhubungan.

Grafik perbandingan

Perbedaan dalam pembentukan

Cara membentuk llc

Biasanya, membentuk LLC hanya memerlukan pengarsipan negara (biasanya ke Sekretaris Kantor Negara) dan di banyak negara bagian dapat diselesaikan secara online. Individu dapat membentuk LLC, dengan jumlah anggota yang legal dan maksimum dalam satu yang bervariasi berdasarkan negara bagian. Pengajuan negara terdiri dari informasi seperti yang berikut:

• Anggota: Semua LLC harus memiliki setidaknya satu anggota. Anggota LLC adalah pemilik LLC, seperti halnya pemegang saham adalah pemilik perusahaan atau mitra kemitraan. Seperti pemegang saham, tanggung jawab anggota untuk membayar kewajiban LLC terbatas pada kontribusi modalnya. Anggota mungkin orang alami, perusahaan, kemitraan, atau LLC lainnya.

• Minat keanggotaan: Minat kepemilikan anggota di LLC disebut minat keanggotaan. Kepentingan keanggotaan sering dibagi menjadi unit standar yang, pada gilirannya, sering disebut saham. Kecuali dinyatakan lain dalam Perjanjian Operasi, hak anggota untuk mengendalikan atau mengelola LLC proporsional dengan kepentingan keanggotaan mereka.

• Pengelola: LLC, secara default, dikelola oleh anggota mereka secara proporsional dengan kepentingan keanggotaan mereka. Namun, banyak perjanjian operasi LLC, menyediakan manajer atau dewan manajer untuk menjalankan operasi sehari-hari LLC. Manajer dipilih atau ditunjuk oleh anggota dan juga dapat dihapus oleh anggota. Seorang anggota juga dapat menjadi manajer, sering disebut anggota pelaksana (mirip dengan mitra pengelola kemitraan).

• Artikel Organisasi: Semua LLC harus mengajukan bukti keberadaan mereka dengan Sekretaris Negara (atau kantor pemerintah) dari negara bagian tempat mereka memilih untuk diorganisir. Artikel organisasi melayani tujuan ini dan merupakan versi LLC dari artikel penggabungan perusahaan. Meskipun informasi spesifik yang harus dimasukkan dalam Artikel Organisasi Bervariasi Negara, semua LLC harus mengungkapkan nama perusahaan mereka (yang harus sesuai dengan aturan yang ditetapkan oleh Negara Organisasi), menunjuk agen hukum dan mengungkapkan tujuan bisnis mereka yang valid yang valid. Biaya yang terkait dengan pengajuan artikel organisasi juga bervariasi berdasarkan negara bagian.

• Perjanjian Operasi: Perjanjian Operasi LLC adalah dokumen yang paling penting untuk keberhasilannya karena menentukan, mendefinisikan, dan memberi hak kepada para anggota. Karena berbagai undang -undang LLC menawarkan begitu banyak fleksibilitas (lihat diskusi di bawah), dan aturan hukum default tidak sesuai dengan kebutuhan sebagian besar LLC, perjanjian operasi harus dirancang dengan cermat dan dengan banyak diskusi dan kesepakatan antara calon anggota.

Bergantung pada kota tempat LLC beroperasi, pengajuan dengan kota juga mungkin diperlukan. ID pajak federal (juga disebut nomor identifikasi pemberi kerja) juga diperlukan untuk LLC yang memiliki karyawan.

Cara membentuk korporasi c

A C Corporation adalah perusahaan yang memilih untuk dikenakan pajak berdasarkan Subbab C dari Bab 1 dari Kode Pendapatan Internal IRS. Formasi biasanya membutuhkan pengajuan negara, mendapatkan ID pajak federal dan pemilihan manajemen (presiden, bendahara dan sekretaris sebagai jumlah minimum kantor, dengan setidaknya 2 orang menduduki mereka). Pengajuan negara biasanya terdiri dari yang berikut:

• Artikel Penggabungan
• Anggaran Rumah Tangga Perusahaan
• Persetujuan tertulis dari Incorporator
• Resolusi pertemuan pertama dewan direksi

C Perusahaan Menerima Sertifikat Penggabungan Setelah menyelesaikan pengajuan mereka. Mereka diminta untuk menyimpan dokumen spesifik dan mengajukan laporan spesifik tepat waktu. Pencatatan ini memungkinkan perusahaan C untuk menggunakan manfaat pajak dan berlaku untuk orang lain, tetapi juga membuat "menusuk kerudung perusahaan" lebih mudah dicapai, karena catatannya publik. LLC lebih sulit ditusuk karena memiliki persyaratan yang jauh lebih sedikit untuk dokumentasi dan pengarsipan, menjauhkan informasi itu dari mata publik. Selama anggota LLC tidak menyampaikan dana, kemungkinan perlindungan tanggung jawab terbatas mereka dihilangkan hampir nol.

Perbedaan perpajakan

Sementara Pajak Medicare dan FICA karyawan, serta pajak negara bagian, tidak terpengaruh oleh struktur perusahaan perusahaan, perawatan pajak penghasilan federal mungkin berbeda untuk LLCS dan C Perusahaan. Tarif pajak perusahaan biasanya lebih rendah dari tarif pajak penghasilan pribadi. Namun, dalam kasus perusahaan C, ada perpajakan berganda karena (1) perusahaan dikenakan pajak atas laba, dan (2) keuntungan ini dikenakan pajak ketika didistribusikan kepada pemegang saham (pemilik), ketika pemilik dikenakan pajak atas dividen dividen. Perusahaan C dianggap sebagai entitas terpisah dari pemiliknya (pemegang saham), dengan demikian pajak berganda.

Sementara perusahaan C tidak memiliki pilihan dalam hal perlakuan pajak penghasilan federal, LLC, yang bukan perusahaan dan tidak dianggap sebagai entitas terpisah dari pemiliknya, dapat memilih untuk dikenakan pajak baik sebagai korporasi S atau korporasi C.

Jika LLC memilih untuk dikenakan pajak sebagai perusahaan S (Lihat C Corporation vs S Corporation), LLC dapat memotong pajak berganda dengan melaporkan seluruh pendapatannya pada pengembalian pajak penghasilan pribadi dari para anggotanya. Ini biasanya dilakukan secara proporsional dengan kepemilikan masing -masing anggota di LLC, tetapi dapat disusun secara berbeda dalam perjanjian operasi. Ini tidak hanya memungkinkan untuk melewati pajak berganda, itu juga berarti bahwa kerugian yang ditimbulkan oleh perusahaan dapat dilaporkan pada pengembalian pajak penghasilan pribadi pemegang saham, sehingga mengurangi kewajiban pajak. C Perusahaan membawa kerugian ke depan untuk mengimbangi mereka dari keuntungan perusahaan di masa depan.

Namun, LLC akan sering membayar pajak lebih karena pendapatan pass-through diperlakukan sebagai pendapatan pribadi, sedangkan di perusahaan S, pass-through diperlakukan sebagai dividen. Misalnya, dengan pendapatan tahunan $ 100.000, pemilik tunggal di bawah LLC dapat membayar $ 15.000 dalam pajak jaminan sosial, sedangkan di bawah perusahaan S, ia dapat membayar lebih dari setengah dari jumlah itu.

C Perusahaan mendapatkan tarif pajak yang menguntungkan dari menginvestasikan kembali keuntungan mereka ke dalam korporasi. Ukuran ini secara signifikan mengurangi beban pajak untuk perusahaan C karena mereka dapat menggunakan laba dari sumber pendapatan terkait perusahaan sebagai kredit reinvestment terhadap perpajakan. Ini memungkinkan perusahaan untuk menggunakan keuntungan lepas pantai berdasarkan undang -undang repatriasi untuk akhirnya memotong U mereka.S. beban pajak sebesar 70% -90% atau lebih.

Pelaporan Pajak untuk LLCS dan C-Corps

Untuk perusahaan C, pelaporan pajak ada pada Formulir 1120 untuk pendapatan, gaji ditempatkan pada Formulir W-2, dan distribusi laba ada di Formulir 1099-Div. Untuk LLCS, anggota melaporkan pendapatan pada Formulir Pajak Penghasilan Pribadi 1040 Jadwal C atau Formulir 1065 dan Jadwal K-1 untuk distribusi laba. LLC juga dapat memilih untuk dikenakan pajak sebagai perusahaan C atau S. Untuk perusahaan S, pemegang saham melaporkan pendapatan pada formulir 1120-an, gaji pada Formulir W-2, dan distribusi laba pada Jadwal K-1.

Analis bisnis telah mengindikasikan bahwa LLC yang dikenakan pajak sebagai perusahaan S memberikan berbagai manfaat terbesar untuk usaha pemilik tunggal dan kecil, menggabungkan kesederhanaan dalam penciptaan, manajemen, dan pelaporan, dengan perpajakan tunggal dan perlindungan kewajiban terbatas yang kuat yang kuat.^[1]

Beberapa negara bagian, seperti California, New York, dan Texas, sekarang membebankan biaya "waralaba" atau "margin" di LLCS. Jumlah yang harus dibayar (triwulanan atau tahunan, seperti halnya jadwal pajak) dapat didasarkan pada pendapatan, laba, jumlah modal yang diinvestasikan, jumlah pemilik, atau kombinasi daripadanya, meskipun biaya tetap juga digunakan, misalnya, dalam Delaware .

Perbedaan dalam manajemen dan operasi

Baik LLCS dan Corporations diharuskan untuk mengajukan laporan tahunan dengan negara bagian tempat mereka dimasukkan, tetapi bagaimana mereka dikelola dan dioperasikan secara individual berbeda.

C Perusahaan dikelola oleh Dewan Direksi, dipilih oleh pemegang saham. Operasi sehari-hari dikelola oleh petugas yang ditunjuk oleh direktur.

LLC dapat dikelola oleh anggota atau dapat memiliki tim manajer. Fleksibilitas ini mirip dengan kemitraan dan memungkinkan LLC untuk menguraikan tugas manajemen dalam perjanjian operasi mereka, dengan dewan manajer opsional.

LLC biasanya memberikan lebih banyak fleksibilitas dalam operasi karena pemegang saham formal dan rapat dewan tidak diperlukan. C Perusahaan mensyaratkan bahwa pemegang saham formal dan rapat dewan diadakan dan risalah pertemuan ini didokumentasikan dan diajukan.

Karena perusahaan C adalah struktur bisnis yang lazim untuk perusahaan besar dan pencarian IPO, mereka dipahami dengan baik oleh investor. LLC, di sisi lain, sering dilihat oleh investor sebagai "membingungkan" karena manajemen dan struktur jarang didefinisikan dengan jelas dan dianggap "tidak terkendali."Misalnya, LLC tidak diharuskan memiliki dewan direksi, yang membuatnya sangat cocok untuk pengusaha yang ingin memulai dengan cepat dan menghindari" mengemudi kursi belakang, "tetapi bagi investor, ini adalah faktor kunci yang disebut" pengawasan "pengawasan."

Jenis LLC lainnya

Varian umum LLC adalah Perusahaan Terserah Terbatas Profesional (PLLC, PLC, PL) terdiri dari para profesional berlisensi yang diselenggarakan untuk menyediakan layanan. PLLC yang biasa terdiri dari dokter, pengacara, arsitek, akuntan, dan insinyur, meskipun setiap kelompok profesional berlisensi dapat membentuk satu. Di PLCC, keterbatasan gugatan malpraktek yang ada di LLC dihilangkan. Beberapa negara bagian, seperti Texas dan California, hanya mengizinkan para profesional untuk menggunakan struktur PLLC alih -alih LLC biasa.

A Seri LLC memungkinkan LLC untuk agregat properti (aset), tetapi sebagai entitas terpisah terkait dengan grup kepemilikan. Ini paling sering digunakan untuk melindungi properti real estat secara individual sehingga masing -masing berdiri sendiri dengan perlindungan LLC. Misalnya, ACME Trust membeli 4 kompleks apartemen dan melindungi semuanya di bawah seri LLC di mana masing -masing bangunan adalah LLC yang terpisah, tetapi empat berbagi kepemilikan bersama.

Itu L3c, atau Perusahaan Perseroan Terbatas Profit Rendah, yang merupakan hibrida nirlaba/nirlaba, diakui di beberapa negara bagian, seperti Rhode Island dan Utah, tetapi tidak diakui secara keseluruhan (e.G., Karolina utara). LLC ini adalah perusahaan sosial nirlaba (entitas bisnis) yang memiliki tujuan yang dinyatakan untuk fokus pada dan memaksimalkan dampak sosial alih-alih keuntungan. Struktur ini memberikan perlindungan LLC di bawah struktur nirlaba dan dapat memanfaatkan peluang pendanaan pribadi dan publik, seperti hibah dan program investasi. Untuk informasi lebih lanjut tentang L3CS, lihat ini 2010 Uang CNN artikel.