Perbedaan antara sekuritas yang tersedia untuk penjualan dan perdagangan

Awalnya, instrumen keuangan dasar diperdagangkan di pasar untuk tujuan sederhana. Misalnya, saham dikeluarkan oleh perusahaan untuk mengumpulkan modal untuk memicu operasi bisnis mereka, obligasi dikeluarkan oleh pemerintah, dan pemegang obligasi yang digunakan untuk menerima bunga pada instrumen keuangan ini. Namun, dengan kompleksitas yang meningkat di pasar keuangan, sejumlah besar instrumen keuangan telah diperkenalkan untuk membantu para investor. Instrumen keuangan ini termasuk, tetapi tidak terbatas pada, kontrak maju, masa depan, swap, opsi, sertifikat deposito, dana atau ETF yang diperdagangkan di bursa, reksadana, sekuritas yang dipegang oleh kemasukan, berjangka tingkat bunga, berjangka obligasi, dll. Tidak hanya sekuritas ini memungkinkan investor untuk berinvestasi dengan cara yang lebih cerdas, tetapi mereka juga memungkinkan investor untuk menghasilkan keuntungan besar dengan menangani tren pasar yang berubah dengan cepat. Oleh karena itu, tujuan sekuritas ini adalah untuk memfasilitasi keputusan investasi dengan menjaga individu dari kehilangan sejumlah besar uangnya.

Efek yang tersedia untuk dijual dan sekuritas perdagangan adalah dua contoh instrumen semacam itu. Efek ini pada dasarnya diklasifikasikan sebagai perdagangan atau diadakan untuk dijual saat dibeli. Tujuan membeli sekuritas yang tersedia untuk dijual adalah untuk menahannya untuk periode yang tidak terbatas atau untuk mengelola paparan suku bunga, persyaratan likuiditas, dan risiko prabayar. Di sisi lain, sekuritas perdagangan dibeli untuk tujuan maksimalisasi laba melalui penjualan kembali atau apresiasi pasar. Untuk lebih memahami perbedaan antara keduanya, penting untuk memahami fitur -fitur sekuritas ini secara rinci.

Sekuritas yang Tersedia-Untuk-Sale (AFS)

AFS adalah contoh dari ekuitas atau instrumen utang yang dibeli dengan maksud untuk dijual kembali sebelum mencapai tanggal jatuh tempo, jika ada satu. AFS tidak bersifat strategis karena mereka tidak ditahan untuk tujuan perdagangan, juga tidak termasuk dalam kategori yang dimiliki untuk jatuh tempo. Selain itu, mereka sudah tersedia di pasaran dengan harga pasar.

Efek Perdagangan

Perdagangan sekuritas, di sisi lain, adalah instrumen keuangan yang dipegang dengan niat untuk membeli dan menjual dalam waktu singkat, saya.e., kurang dari periode dua belas bulan. Ini biasanya dipegang oleh lembaga keuangan untuk tujuan membeli dan menjual dalam jangka pendek.

Perbedaan antara sekuritas penjualan yang tersedia dan sekuritas perdagangan

Berikut ini adalah beberapa perbedaan antara sekuritas yang tersedia untuk dijual dan sekuritas perdagangan:

• Jangka panjang vs. Jangka pendek

Tersedia-untuk-Sekuritas Penjualan-Seperti yang telah disebutkan, AFS tidak memiliki tanggal jatuh tempo, dan biasanya ditahan untuk jangka waktu yang lebih lama daripada perdagangan sekuritas.

Efek Perdagangan-Efek ini disimpan untuk jangka waktu yang lebih singkat karena manajemen secara aktif membeli atau menjualnya untuk membuat keuntungan jangka pendek untuk investasi ini. Mereka umumnya ditahan selama beberapa jam atau hari, tetapi tergantung pada sifat keamanan dan pasar di mana ia diperdagangkan.

• Niat untuk membeli

Efek Perdagangan-Efek ini biasanya dibeli dengan niat untuk menghasilkan keuntungan dalam jangka pendek. Inilah sebabnya mengapa mereka tidak ditahan untuk jangka waktu yang lebih lama.

Tersedia untuk dijual-Instrumen keuangan ini tidak dikelola secara aktif dengan niat untuk menjual untuk menghasilkan keuntungan jangka pendek. Sebaliknya, sekuritas ini diadakan dan ditetapkan oleh perusahaan di beberapa titik. Tidak seperti sekuritas perdagangan, AF tidak dibeli atau dijual secara aktif sebagai sekuritas perdagangan, juga tidak ditahan untuk jangka waktu yang tidak terbatas untuk terus menerima pengembalian atas investasi mereka. Sebaliknya, instrumen ini siap dijual di pasar oleh manajemen ... singkatnya, ini adalah sekuritas yang mungkin dipertahankan untuk jangka waktu yang lebih lama, tetapi juga dapat dijual sesuai keputusan manajemen.

• Perawatan Akuntansi

Tersedia untuk dijual sekuritas-Efek yang tersedia untuk dijual disingkat AFS. Mereka dilaporkan dalam laporan keuangan pada nilai wajar; dimana, perubahan nilai dalam periode akuntansi yang berbeda digunakan untuk pendapatan komprehensif sampai sekuritas dijual. Namun, ketika sekuritas ini dijual, laba atau rugi yang belum direalisasi dalam pendapatan komprehensif lainnya (OCI) dibalik, dan laba atau rugi yang direalisasi masuk ke laporan laba rugi. Jumlah yang direalisasikan mewakili perbedaan antara harga jual dan harga pembelian.

Misalnya, jika AF dibeli dengan jumlah tunai $ 200.000, maka akun sekuritas yang tersedia untuk dijual didebit, dan saldo kas dikreditkan dengan jumlah yang sama. Namun, jika nilai AFS berkurang menjadi $ 100.000 pada periode akuntansi berikutnya, jumlah investasi akan dikurangi untuk secara adil mencerminkan perubahan yang terjadi dalam nilai pasar wajarnya. Penurunan nilai akan diakui di OCI. Demikian pula, jika nilainya meningkat dalam periode akuntansi berikutnya, itu juga harus diakui dalam OCI. AFS tidak harus dijual agar perubahan nilainya dilaporkan dalam pendapatan komprehensif lainnya. Inilah alasan mengapa mereka dikenal sebagai keuntungan atau kerugian 'yang belum direalisasi' sampai instrumen keuangan ini dijual.

Efek Perdagangan-Efek perdagangan juga dilaporkan dalam laporan keuangan pada nilai wajar, tetapi mereka awalnya diakui dalam laporan keuangan dengan biaya asli. Dengan berlalunya waktu, nilai pasar dari sekuritas ini berubah, dan, pada akhir satu periode akuntansi, jika tidak dijual, nilai wajarnya dibandingkan dengan biaya pembelian asli untuk menghitung kerugian atau keuntungan yang belum direalisasi. Nilai wajar keamanan perdagangan pada akhir setiap periode akuntansi kemudian dibandingkan dengan nilai wajar pada akhir periode akuntansi berikutnya bersama dengan laba atau rugi yang diakui sebagai pendapatan atau biaya selama periode itu.

Misalnya, jika keamanan perdagangan memiliki nilai wajar $ 1.500 dalam periode pelaporan terakhir, dan, saat periode saat ini berakhir, nilainya di pasar mencapai $ 1.800. Penyesuaian nilai wajar harus diperhitungkan dengan mendebit $ 300 ke akun penyesuaian nilai wajar sekuritas, dan dengan menambahkan sisa $ 1.500 di akun sekuritas perdagangan untuk mencapai total nilai wajar $ 1.800 pada akhir periode tersebut.

• Kriteria pengakuan

Tersedia untuk dijual-Perubahan yang terjadi dalam nilai AFS kemudian diakui dalam akun yang disebut gain atau kerugian yang belum direalisasi dalam OCI. Akun ini pada dasarnya ditemukan dalam ekuitas pemegang saham; Oleh karena itu, tidak ada jumlah yang dicatat dalam laporan laba rugi.

Akun perdagangan-Tidak seperti sekuritas yang tersedia untuk dijual, sekuritas perdagangan kemudian diakui sebagai pendapatan operasional dalam laporan laba rugi.

Sangat penting bagi seorang akuntan untuk terbiasa dengan perbedaan sekuritas ini karena memungkinkan mereka untuk merekamnya dalam periode yang benar dengan jumlah yang benar alih-alih meremehkan atau menilai terlalu tinggi akun yang dinyatakan di atas di atas. Demikian pula, investor juga harus mengetahui perbedaan antara AFS dan sekuritas perdagangan untuk melihat apakah investasi ini sesuai dengan tujuan keuangan mereka. Misalnya, jika niat investor adalah untuk menjual sekuritas untuk menghasilkan keuntungan dalam jangka pendek, maka ia harus pergi untuk perdagangan sekuritas.