Amortisasi vs. Depresiasi

Biaya modal baik diamortisasi atau disusutkan tergantung pada jenis aset yang diperoleh melalui biaya. Aset berwujud didepresiasi selama masa manfaat aset sedangkan aset tidak berwujud diamortisasi.

Grafik perbandingan

Pemulihan biaya

Ketika sebuah bisnis menghabiskan uang untuk memperoleh aset, aset ini dapat memiliki masa manfaat di luar tahun pajak. Biaya seperti itu disebut pengeluaran modal dan biaya -biaya ini "dipulihkan" atau "dihapuskan" selama masa manfaat aset. Jika asetnya nyata, ini disebut depresiasi. Jika aset tidak berwujud; Misalnya, paten atau niat baik; ini disebut amortisasi.

Ke terdepresiasi berarti kehilangan nilai dan Amortize berarti menghapus biaya (atau membayar utang) selama periode waktu tertentu. Keduanya digunakan untuk mencerminkan konsumsi aset, kedaluwarsa, usang atau penurunan nilai lainnya sebagai akibat dari penggunaan atau berlalunya waktu. Ini berlaku lebih jelas untuk aset berwujud yang cenderung dipakai dan robek. Aset tidak berwujud, oleh karena itu, membutuhkan teknik analog untuk menyebarkan biaya selama periode waktu tertentu. Di Amerika Serikat, properti tidak berwujud yang tunduk pada amortisasi harus dijelaskan dalam 26 u.S.C. §§ 197 (c) (1) dan 197 (d) dan harus dimiliki properti baik untuk digunakan dalam perdagangan, bisnis, atau untuk produksi pendapatan. Di bawah §197 yang paling tidak dapat diperoleh aset tidak berwujud harus diamortisasi secara rasial selama periode 15 tahun. Jika tidak berwujud tidak memenuhi syarat untuk amortisasi di bawah § 197, wajib pajak dapat mendepresiasi aset jika ada pertunjukan aset yang bermanfaat. ^[1]

Jadwal depresiasi atau amortisasi

Sebagai contoh, anggaplah pada tahun 2010 sebuah bisnis membeli mesin senilai $ 100.000 yang diharapkan memiliki masa manfaat 4 tahun, setelah itu mesin akan menjadi sama sekali tidak berharga (nilai sisa nol). Dalam laporan laba rugi untuk 2010, bisnis tidak diizinkan untuk menghitung seluruh jumlah $ 100.000 sebagai biaya. Sebaliknya, hanya sejauh mana aset itu kehilangan nilainya (depresiasi) dihitung sebagai biaya.

Penyusutan garis lurus

Cara paling sederhana untuk mendepresiasi suatu aset adalah dengan mengurangi nilainya secara setara selama hidupnya. Jadi dalam contoh kami, ini berarti bisnis akan dapat mengurangi $ 25.000 masing -masing dalam laporan laba rugi untuk 2010, 2011, 2012 dan 2013.

Depresiasi yang dipercepat

Metode penyusutan yang dipercepat memberikan biaya penyusutan yang lebih tinggi pada tahun pertama kehidupan aset dan secara bertahap mengurangi biaya di tahun -tahun berikutnya. Ini mungkin merupakan refleksi yang lebih realistis dari manfaat aktual yang diharapkan dari penggunaan aset: banyak aset yang paling berguna saat mereka baru. Metode yang dipercepat populer adalah Metode penurunan keseimbangan. Di bawah metode ini depresiasi dihitung sebagai:

Depresiasi Tahunan = Tingkat Penyusutan * Nilai buku di awal tahun

Dalam contoh kami, katakanlah bisnis memutuskan untuk menggunakan tingkat penyusutan 40%.