Dividen biasa vs. Dividen yang memenuhi syarat

Perbedaan terbesar antara Dividen biasa Dan Dividen yang memenuhi syarat Apakah dividen tarif pajak-biasa dikenakan pajak sebagai pendapatan biasa sementara dividen yang memenuhi syarat memenuhi syarat untuk perpajakan pada tingkat yang lebih rendah. Seperti halnya semua hal terkait pajak, ada beberapa nuansa dan kriteria kelayakan untuk dividen yang dianggap memenuhi syarat. Perbandingan ini menjelaskan semua ini.

Grafik perbandingan

Apa itu dividen?

Ketika sebuah perusahaan memiliki kelebihan uang tunai yang tidak bisa-atau tidak ingin berinvestasi kembali dengan sendirinya, ia mendistribusikan uang ini kepada pemiliknya i.e., pemegang saham. Distribusi tunai ini disebut dividen.

Apa dividen biasa?

Hampir semua dividen adalah dividen biasa. Publikasi IRS 550, pendapatan dan pengeluaran investasi mengatakan ini tentang dividen biasa:

Dividen biasa adalah jenis distribusi yang paling umum dari perusahaan atau reksadana. Mereka dibayar dari pendapatan dan keuntungan dan merupakan penghasilan biasa bagi Anda. Ini berarti mereka bukan keuntungan modal. Anda dapat berasumsi bahwa dividen apa pun yang Anda terima pada saham umum atau preferen adalah dividen biasa kecuali perusahaan yang membayar atau reksa dana memberi tahu Anda sebaliknya. Dividen biasa akan ditampilkan di Kotak 1A dari Formulir 1099-Div yang Anda terima.

Apa dividen yang memenuhi syarat?

Beberapa dividen biasa juga merupakan dividen yang memenuhi syarat. Ketika dividen memenuhi kriteria tertentu, mereka disebut dividen yang memenuhi syarat karena mereka memenuhi syarat untuk dikenakan pajak dengan tarif yang lebih rendah-tarif pajak capital gain daripada tarif pajak penghasilan biasa.

Salah satu tagihan pemotongan pajak Bush adalah JGTRRA (Jobs and Growth Tax Reconsiliation Act) disahkan pada tahun 2003). Undang-undang ini menetapkan konsep dan kriteria untuk dividen yang memenuhi syarat, dan merupakan pertama kalinya ada tarif yang lebih rendah untuk dividen daripada tarif pajak penghasilan biasa. Selama bertahun -tahun, tarif spesifik dan kurung pajak telah berfluktuasi tetapi konsep inti tetap sama.

Dasar pemikiran untuk tarif pajak yang lebih rendah

Dividen dibayarkan oleh perusahaan kepada pemegang saham untuk mendistribusikan sebagian pendapatan (laba) perusahaan. Distribusi laba ini dibuat dari pendapatan setelah pajak perusahaan. Saya.e., perusahaan membayar pajak penghasilan atas keuntungan mereka; Tunai yang tersisa setelah membayar pajak penghasilan perusahaan didistribusikan kepada pemegang saham (karena mereka adalah pemilik perusahaan).

Ketika pemegang saham individu menerima distribusi ini, ini dianggap sebagai bagian dari pendapatan mereka dan dikenakan pajak penghasilan. Jadi ini adalah perpajakan berganda dari laba-laba perusahaan ketika perusahaan dikenakan pajak atas pendapatan, dan kemudian ketika pemegang saham individu dikenakan pajak atas dividen yang didistribusikan kepada mereka.

Mengingat perpajakan berganda yang terjadi dalam proses tersebut, masuk akal untuk mengenakan pajak dividen pada tingkat yang lebih rendah (atau tidak sama sekali, seperti yang dikemukakan oleh beberapa kritikus dan ekonom). Dividen yang memenuhi syarat bertujuan untuk mengimbangi sebagian pajak berganda ini.

Kriteria dividen yang memenuhi syarat

Aturan Pajak Penghasilan Jelaskan kriteria kelayakan untuk dividen yang memenuhi syarat. Alasan di balik kriteria ini memiliki dua komponen: bahwa perusahaan harus memiliki Anda.S. ikatan (jadi dividen berasal dari pendapatan yang telah dikenakan pajak), dan bahwa penerima adalah pemegang saham investor daripada spekulator.

Kriteria untuk dividen yang memenuhi syarat adalah:

1. Dividen pasti telah dibayar oleh u.S. korporasi atau perusahaan asing yang memenuhi syarat.
2. Dividen tidak terdaftar secara khusus di bawah daftar dividen IRS yang tidak memenuhi syarat.
3. Anda memenuhi persyaratan periode holding.

Mari kita lihat setiap kriteria secara rinci.

Periode holding

Agar dividen memenuhi syarat, Anda harus memiliki stok selama lebih dari 60 hari selama periode 121 hari yang dimulai 60 hari sebelum Tanggal ex-dividen. Tanggal ex-dividen adalah tanggal pertama setelah deklarasi dividen di mana pembeli saham tidak berhak menerima pembayaran dividen berikutnya.

Saat menghitung jumlah hari Anda memegang stok, sertakan hari yang Anda buang (terjual) stok, tetapi bukan hari Anda mendapatkannya.

Persyaratan periode holding sedikit berbeda jika stok yang Anda terima dividen adalah stok yang disukai, Dan Jika dividen yang disukai disebabkan oleh periode yang lebih besar dari 366 hari. Untuk skenario tersebut, Anda harus memiliki stok lebih dari 90 hari selama periode 181 hari yang dimulai 90 hari sebelum tanggal ex-dividen.

Dividen yang tidak pernah memenuhi syarat

Dividen berikut ini bukan dividen yang memenuhi syarat, bahkan jika mereka ditampilkan dalam Kotak 1B dari Formulir 1099-Div.

• Distribusi capital gain.
• Dividen dari perusahaan yang merupakan organisasi bebas pajak atau koperasi petani selama tahun pajak perusahaan di mana dividen dibayarkan atau selama tahun pajak perusahaan sebelumnya.
• Dividen atas saham apa pun sejauh Anda berkewajiban (baik di bawah penjualan singkat atau lainnya) untuk melakukan pembayaran terkait untuk posisi dalam properti yang sama secara substansial atau terkait.
• Dividen yang dibayarkan oleh korporasi atas sekuritas pemberi kerja yang ditahan pada tanggal catatan oleh Rencana Kepemilikan Saham Karyawan (ESOP) yang dikelola oleh perusahaan tersebut.
• Dividen yang dibayarkan pada setoran dengan bank tabungan bersama, bank koperasi, serikat kredit, u.S. asosiasi bangunan dan pinjaman, u.S. Asosiasi Tabungan dan Pinjaman, Asosiasi Tabungan dan Pinjaman Federal, dan Lembaga Keuangan Serupa. Laporkan jumlah ini sebagai pendapatan bunga.
• Pembayaran sebagai pengganti dividen, tetapi hanya jika Anda tahu atau memiliki alasan untuk mengetahui pembayaran itu bukan dividen yang memenuhi syarat.
• Pembayaran yang ditunjukkan pada Formulir 1099-Div, Kotak 1B, dari perusahaan asing sampai Anda tahu atau memiliki alasan untuk mengetahui pembayaran itu bukan dividen yang memenuhi syarat.

Korporasi Asing yang Berkualitas

Perusahaan asing yang memenuhi syarat adalah perusahaan asing yang memenuhi salah satu dari ketentuan berikut:

• Korporasi dimasukkan dalam u.S. milik.
• Korporasi memenuhi syarat untuk manfaat dari perjanjian pajak penghasilan yang komprehensif dengan Amerika Serikat yang ditentukan oleh Departemen Keuangan yang memuaskan untuk tujuan ini dan itu termasuk pertukaran program informasi. Untuk daftar perjanjian itu, lihat tabel IRS ini.
• Saham yang dibayarkan dividen siap diperdagangkan di pasar sekuritas yang sudah mapan di Amerika Serikat.

Tarif pajak

Keuntungan utama dari dividen yang memenuhi syarat adalah tarif pajak yang lebih rendah. Berikut adalah tabel yang menunjukkan tarif pajak untuk VS biasa. Dividen yang memenuhi syarat untuk orang -orang di berbagai kurung pajak:

*The +3.8% biaya tambahan disebabkan oleh NIIT (pajak pendapatan investasi bersih), biaya tambahan yang diberlakukan atas pendapatan investasi sebagai bagian dari Undang -Undang Perawatan Terjangkau (Obamacare). Ini berlaku untuk pelapor tunggal dengan AGI> $ 200.000, dan menikahi pengajuan bersama dengan AGI> $ 250.000.

Seperti yang ditunjukkan tabel, apa pun braket pajak Anda, pajak selalu lebih rendah untuk dividen yang memenuhi syarat daripada dividen biasa. Semakin tinggi braket pajak Anda, semakin besar tabungan Anda dari dividen yang memenuhi syarat.

Mengajukan pajak

Sementara beberapa kriteria kelayakan mungkin tampak kompleks, kabar baiknya adalah bahwa investor individu jarang perlu khawatir mencari tahu apakah dividen yang mereka terima memenuhi syarat. Perusahaan yang mendistribusikan dividen diperlukan untuk membuat tekad itu.

Akhir tahun 1099-div Formulir yang Anda dapatkan dari pialang saham Anda secara eksplisit menentukan bagian mana dari dividen Anda yang biasa dan memenuhi syarat. Pada 1099-div, dividen yang memenuhi syarat ada di Kotak 1B dan total dari semua dividen biasa-termasuk dividen yang memenuhi syarat-ada di Kotak 1A.

Saat mengajukan pajak menggunakan layanan online seperti Taxact atau TurboTax, mereka akan mengimpor 1099-div Anda langsung dari broker Anda atau Anda dapat memasukkan informasi sendiri. Karena jumlah dividen yang memenuhi syarat jelas pada Kotak 1B, Anda mungkin tidak perlu mencari jumlahnya sendiri. Pengecualian untuk itu adalah ketika Anda menggunakan beberapa broker dan posisi perdagangan opsi terbuka di saham yang sama yang telah Anda terima dividen yang memenuhi syarat.

Beberapa dividen tidak dilaporkan pada 1099-div. e.G., Jika Anda memiliki kepemilikan kepemilikan dalam kemitraan atau perusahaan S, dividen dari mereka akan dilaporkan oleh perusahaan kepada Anda pada Jadwal K-1, yang merupakan bagian dari pengembalian pajak penghasilan yang diajukan oleh kemitraan (Formulir 1065) atau S-Corp ( Form 1120S).