Terperinci vs. Pengurangan standar

Untuk memutuskan apakah akan merinci pengurangan Anda atau mengambil pengurangan standar, lakukan ini: cari tahu pengurangan apa yang dapat Anda ambil dan menambahkannya. Jika totalnya lebih dari pengurangan standar untuk status pengarsipan Anda, maka perinci pengurangan Anda. Perangkat lunak pengarsipan pajak Anda kemungkinan akan melakukan ini untuk Anda secara otomatis.

Petugas pajak Amerika - apakah individu, pengarsipan menikah bersama atau secara terpisah - menghadapi pilihan saat mempersiapkan pengembalian pajak penghasilan federal mereka. Setelah menghitung pendapatan kotor yang disesuaikan (AGI), wajib pajak dapat merinci pengurangan mereka (dari daftar item yang diijinkan) dan kurangi itu Pengurangan terperinci, dan pengurangan pembebasan pribadi yang berlaku, dari AGI mereka untuk mencapai jumlah pendapatan kena pajak mereka.

Atau, mereka dapat memilih untuk mengurangi pengurangan standar untuk status pengarsipan mereka (dan pengurangan pembebasan pribadi yang berlaku) untuk mencapai penghasilan kena pajak mereka. Dengan kata lain, wajib pajak umumnya dapat mengurangi jumlah pengurangan total terperinci, atau jumlah pengurangan standar, mana yang lebih besar.

Grafik perbandingan

Pengurangan standar

Pengurangan standar adalah jumlah dolar tertentu yang dapat Anda kurangi dari penghasilan Anda untuk mengurangi penghasilan kena pajak Anda. Jumlah pengurangan standar hanya tergantung pada status pengarsipan Anda dan meningkat setiap tahun untuk menyesuaikan inflasi. Anda memenuhi syarat untuk pengurangan standar jika Anda belum merinci pengurangan Anda dan Anda adalah warga negara AS, alien penduduk (menikah atau lajang), atau kepala rumah tangga. Alien non-residen tidak memenuhi syarat untuk pengurangan standar. Anda mungkin memenuhi syarat untuk jumlah pengurangan standar yang lebih tinggi jika Anda memenuhi kriteria khusus tertentu e.G. Anda buta atau lebih dari 65 tahun.

Jumlah pengurangan standar

Jumlah pengurangan standar yang berlaku untuk tahun pajak 2021 dan 2022 adalah sebagai berikut:

Pengurangan terperinci

Pengurangan terperinci, Di sisi lain, adalah biaya yang dapat dicantumkan jika pengeluaran ini termasuk dalam daftar item yang diijinkan yang telah ditentukan. Barang -barang yang diijinkan termasuk pembayaran kepada dokter, premi asuransi kesehatan, biaya peralatan medis dan banyak lagi. Ada perbedaan antara keduanya, dan pemahamannya sangat penting dalam memutuskan jumlah yang tepat dari penghasilan kena pajak yang akan dinyatakan.

Biaya yang dapat diperinci

Pengurangan perincian umumnya akan lebih menguntungkan jika jumlah dari semua biaya yang dapat diperinci berfungsi lebih besar dari pengurangan standar untuk status pengarsipan yang sesuai. Set pengeluaran berikut dapat, secara umum, diperinci:

• Pembayaran bunga untuk melayani hipotek di tempat tinggal utama
• Pajak Properti Negara Bagian dan Lokal
• Pajak penghasilan negara bagian dan lokal atau, jika tinggal di negara bagian yang tidak memungut pajak penghasilan, pajak penjualan negara bagian dan lokal.
• Kontribusi Amal
• Kerugian korban & pencurian
• Kehilangan perjudian (sejauh mereka melebihi keuntungan dari perjudian)
• Biaya medis sejauh mereka lebih besar dari 7.5% dari pendapatan kotor yang disesuaikan (AGI)

Pengurangan standar atau terperinci? Bagaimana memilih

Anda dapat memilih untuk merinci pengurangan Anda atau mengambil pengurangan standar - tetapi tidak keduanya. Membuat pilihan yang tepat akan menghemat uang Anda. Pilihan antara pengurangan standar dan perincian melibatkan sejumlah faktor:

• Pengurangan standar tidak tersedia untuk alien bukan penduduk.
• Perbandingan antara pengurangan standar yang tersedia dan pengurangan terperinci yang diijinkan - jumlah yang lebih besar umumnya menguntungkan. Beginilah kebanyakan orang memutuskan jenis pengurangan yang harus diambil.
• Apakah wajib pajak memiliki atau tidak bersedia mempertahankan catatan yang diperlukan untuk mendukung pengurangan terperinci
• Jika total pengurangan terperinci dan pengurangan standar sangat dekat, apakah wajib pajak lebih suka mengambil pengurangan standar untuk mengurangi risiko perubahan setelah diperiksa oleh Internal Revenue Service (IRS). (Jumlah pengurangan standar tidak dapat diubah setelah audit kecuali status pengarsipan wajib pajak berubah.)
• Apakah wajib pajak dinyatakan memenuhi syarat untuk mengajukan formulir pajak yang lebih pendek (seperti 1040EZ atau 1040A) dan lebih suka untuk tidak menyiapkan (atau membayar untuk menyiapkan) formulir 1040 yang lebih rumit dan jadwal terkait A untuk pengurangan terperinci yang dirinci.
• Jika wajib pajak diajukan sebagai "menikah, mengajukan secara terpisah", dan pasangannya merinci, maka wajib pajak juga harus merinci.

Dampak dari Undang -Undang Pemotongan Pajak dan Pekerjaan tahun 2017

Pada bulan Desember 2017, Presiden Trump menandatangani undang -undang undang -undang reformasi pajak yang disebut Undang -Undang Pemotongan Pajak dan Pekerjaan tahun 2017. RUU ini dibuat memiliki beberapa ketentuan yang memengaruhi pilihan Anda tentang apakah akan merinci atau mengambil pengurangan standar.

Pertama, pengurangan standar dinaikkan menjadi $ 24.000 (sekarang $ 25.100 untuk tahun pajak 2021) untuk pasangan yang sudah menikah dan $ 12.000 (sekarang $ 12.550 untuk 2021) untuk pelapor tunggal. Ini hampir dua kali lipat dari sebelumnya. Jadi bagi banyak pembayar pajak, akan lebih menguntungkan untuk mengambil pengurangan standar karena total semua pengurangan terperinci mereka tidak akan melebihi ambang batas itu.

Daftar pengurangan yang dihilangkan

RUU Reformasi Pajak 2017 tidak hanya meningkatkan pengurangan standar, tetapi juga menghilangkan atau membatasi pengurangan terperinci tertentu i.e., Biaya-biaya ini digunakan untuk dikurangkan jika Anda diperinci sebelumnya (pra-2018), tetapi dimulai dengan tahun pajak 2018 mereka tidak lagi dapat dikurangkan atau memiliki batasan:

• Pembayaran tunjangan: Untuk perceraian diselesaikan setelah 31 Des 2018, kewajiban pajak untuk tunjangan bergeser dari penerima ke pembayar. Sebelumnya pembayar dapat mengurangi pembayaran tunjangan di bawah pengurangan terperinci dan penerima berhutang pajak penghasilan atas tunjangan yang diterima. Sekarang uang akan bebas pajak untuk penerima tetapi pembayar tidak akan dapat mengurangi biaya ini.
• Biaya bergerak: Anda tidak dapat lagi mengurangi biaya pemindahan terkait pekerjaan, kecuali jika gerakan tersebut terkait dengan dinas militer tugas aktif.
• Bunga pinjaman ekuitas rumah: Anda tidak dapat lagi mengurangi bunga pada pinjaman ekuitas rumah, kecuali dua syarat dipenuhi:
  • Anda menggunakan pinjaman untuk membeli, membangun, atau secara signifikan meningkatkan rumah Anda, dan
  • Pinjaman diamankan oleh rumah Anda.
• Pengurangan Lain -lain: Sebelum RUU Reformasi Pajak, pengeluaran tertentu dapat dikurangkan tetapi dikenakan aturan 2% i.e., Mereka dapat dikurangkan sejauh bahwa total pengeluaran lain -lain ini melebihi 2% dari AGI. Ini tidak lagi dapat dikurangkan. Contohnya adalah iuran serikat pekerja, biaya bisnis karyawan yang tidak diulang, biaya persiapan pajak, biaya manajemen investasi, penyewaan kotak setoran aman.
• Kerugian korban dan pencurian: Ini tidak lagi dapat dikurangkan kecuali kerugian terjadi karena bencana alam di daerah bencana yang ditentukan secara federal.

Daftar Pengurangan Terbatas

• Pajak Negara Bagian dan Lokal (alias Pengurangan Garam): Pajak yang dapat dikurangkan dari negara bagian dan lokal mencakup pajak properti, ditambah pajak penjualan atau pajak pendapatan negara bagian. Ke depan, hanya hingga $ 10.000 (atau $ 5.000 jika tunggal) pajak negara bagian dan lokal dapat dikurangkan.
• Biaya medis dapat dikurangkan sejauh mereka melebihi 7.5% dari AGI. Sebelum RUU Reformasi Pajak, batasnya adalah 10%, yang dilembagakan sebagai bagian dari Undang -Undang Perawatan Terjangkau (alias Obamacare).
• Pengurangan bunga hipotek untuk rumah yang baru dibeli (dan rumah kedua) sekarang terbatas pada saldo pinjaman $ 750.000. Batas ini adalah $ 1 juta sebelumnya. Bagi mereka yang menggunakan status pengajuan terpisah yang sudah menikah, batas utang akuisisi rumah adalah $ 375.000.

Kelayakan

Pengurangan standar dapat diterapkan hanya jika seseorang memenuhi syarat untuk itu. Misalnya, alien bukan penduduk tidak memenuhi syarat untuk pengurangan standar. Manfaat tambahan diberikan untuk warga negara yang ditantang secara visual dan senior (lebih dari 65 tahun) dalam pengurangan standar, sedangkan tidak ada ketentuan seperti itu dalam pengurangan terperinci.

Pembatasan

Pengurangan terperinci memberlakukan beberapa pembatasan. Jika Anda sudah menikah dan mengajukan pengembalian secara terpisah, kedua pasangan harus membuat pilihan yang sama.e. Anda diharuskan untuk merinci pengurangan Anda jika pasangan Anda melakukannya. Pemerada pajak diharuskan untuk menyimpan catatan dan bukti yang mendukung pengurangan terperinci mereka. Tidak ada pembuktian seperti itu yang diperlukan untuk pengurangan standar.

Kegunaan

Karena pengurangan standar didasarkan pada status pengarsipan, tidak ada penyesuaian yang dapat dilakukan oleh IRS sampai status pengarsipan berubah. Oleh karena itu jika pengurangan standar dan jumlah pengurangan terperinci ke nilai yang sama, lebih baik memilih pengurangan standar untuk menghindari penyesuaian atau harus memberikan bukti. Namun, jika Anda dikenakan AMT (Pajak Minimum Alternatif), Anda akan menghemat lebih banyak dengan merinci daripada memilih pengurangan standar bahkan jika jumlah pengurangan terperinci rendah. Alasan untuk ini adalah bahwa pengurangan standar tidak mengurangi pendapatan yang tunduk pada AMT sementara beberapa kategori spesifik pengurangan terperinci dapat.

Cara merinci pengurangan

Pengurangan terperinci mengharuskan filer pajak untuk mengisi dan mengirimkan Jadwal A dan Formulir Panjang 1040. Mereka tidak dapat menggunakan 1040EZ. Sebagian besar layanan persiapan pajak online menawarkan pengarsipan gratis untuk 1040EZ tetapi tidak untuk Formulir Panjang 1040.

Selain itu, pelapor pajak juga diharuskan menyimpan bukti seperti faktur dan tanda terima pembayaran untuk pengurangan yang diperinci. Tidak ada persyaratan seperti itu untuk mengklaim pengurangan standar.